Skat af pensionsudbetalinger

Udbetaling som personlig indkomst

Løbende udbetalinger fra ratepension, livrente og aldersopsparing behandles forskelligt skattemæssigt, men fælles for de fleste ordninger er, at udbetalingerne lægges oven i din øvrige indkomst i det år, du modtager dem, og beskattes efter de almindelige regler for personlig indkomst.

Det betyder, at skatten af pensionsudbetalingen ikke er en fast procentsats. Den afhænger af, hvor meget andet du har af indkomst i samme periode, herunder folkepension, eventuel lønindkomst eller andre pensionsudbetalinger.

Skat af udbetaling og PAL-skat er to forskellige ting

Der er to slags skat på en pension, og de rammer hvert sit. PAL-skatten er en løbende skat på 15,3 % af afkastet, mens pengene står i ordningen — den trækker pensionsselskabet automatisk, og den har ikke noget med din indkomst at gøre. Skat af udbetaling betaler du først, når pengene kommer ud, og den følger din personlige indkomst.

Du betaler altså ikke PAL-skat af det, du får udbetalt, og du betaler ikke indkomstskat af afkastet undervejs.

• PAL-skat: skatten af afkastet undervejs

  15,3 % af afkastet, trukket automatisk af selskabet.

Forskel på ordningstyper, kvalitativt

• Ratepension og livrente: udbetalingerne beskattes typisk som personlig indkomst i udbetalingsårene, på samme måde som anden indkomst.
• Aldersopsparing: er indrettet, så indbetalingerne ikke giver fradrag, og udbetalingerne til gengæld som udgangspunkt kan ske uden yderligere indkomstskat. De nærmere regler og eventuelle grænser skal slås op på skat.dk.
• Kapitalpension i gamle ordninger følger særlige overgangsregler, som ikke gennemgås her. Har du en sådan ordning, bør du undersøge dine egne vilkår.

Hvorfor det ikke er ét fast tal

Den danske indkomstskat er progressiv og opbygget af flere lag, herunder bundskat, eventuel topskat og kommuneskat, samt forskellige fradrag og grænser. Disse satser ændrer sig år for år og fastsættes af Skattestyrelsen og din kommune. Pensionsrapport.dk opgiver derfor ikke konkrete skatteprocenter for udbetalinger, men henviser til skat.dk for de aktuelle tal.

Sammenhæng med folkepension

Har du samtidig ret til folkepension, kan udbetalinger fra egen pensionsopsparing også påvirke størrelsen af dit pensionstillæg gennem indtægtsgrundlaget. Det er en anden mekanisme end selve indkomstskatten. Se siden om modregning i folkepension for detaljerne.

Hvad du selv kan gøre

• Brug Pensionsrapport.dk til at se, hvor længe formuen rækker med en given månedlig udbetaling før skat.
• Brug skat.dk eller din forskudsopgørelse til at vurdere den forventede indkomstskat af udbetalingen.
• Overvej at fordele udbetalingerne over flere år, hvis det passer med din øvrige indkomst, men søg rådgivning før du ændrer en konkret plan.

Skat af de enkelte pensionstyper

• Skat af ratepension

  Raterne beskattes som personlig indkomst

• Skat af livrente
• Aldersopsparing er skattefri ved udbetaling
• PAL-skat (pensionsafkastskat)

  15,3 % af afkastet

Når du får pension fra flere udbetalere

Hver udbetaler trækker skat, men din samlede skat afhænger af årets samlede indkomst. Hovedkortet må kun bruges hos én udbetaler. Hvis flere bruger det, kan dit fradrag blive brugt flere gange, og du kan ende med restskat. Kontrollér også forskudsopgørelsen, når løn ophører eller en pension starter, og igen hvis en ratepension slutter.

• Lav budgettet ud fra beløbet efter skat
• Se hvordan ratepension indgår i indkomsten

Afgift ved hævning før tid og ved dødsfald

Hæver du en pension før pensionsudbetalingsalderen, betales en afgift. For ordninger oprettet fra 2018 er udbetalingsalderen 3 år før folkepensionsalderen, for ordninger fra maj 2007 til 2017 5 år før, og for ældre ordninger 60 år.

Når flere udbetaler pension til dig

Kun én udbetaler må bruge dit hovedkort. De øvrige skal bruge bikort. Giv selv Udbetaling Danmark, pensionsselskaber og en eventuel arbejdsgiver besked om, hvilket kort de skal bruge.

Ret forskudsopgørelsen, når du går på pension, så årets løn og pension passer til den faktiske overgang. Får din ægtefælle eller samlever social pension, anbefaler Skattestyrelsen, at du først retter den på dagen, hvor du går på pension.

• Brug beløbet efter skat til dit pensionsbudget