Fradrag for indbetaling til livrente
Livrenten er den pensionstype med de mest rummelige fradragsregler, men også dem, flest misforstår. Hvor meget du kan trække fra i år, afhænger af, om du indbetaler selv eller via arbejdsgiver, om livrenten er livsvarig eller ophørende, og hvor mange år indbetalingen er aftalt til at løbe.
Kort svar
Indbetaler din arbejdsgiver, er der ingen beløbsgrænse: indbetalingen holdes uden for din skattepligtige løn (bortseelsesret). Indbetaler du selv til en livsvarig livrente, kan du trække op til 63.200 kr. fra i 2026 (60.300 kr. i 2025) i samme indkomstår. Indbetaler du mere i en aftale, der løber under 10 år, eller som et engangsindskud, fordeles resten af fradraget med 1/10 om året over 10 år.
Indhold på siden
Reglerne i 2026 på ét sted
Opfyldningsfradraget er en undtagelse fra 10-års-fordelingen: uanset hvor kort aftalen er, kan du altid fradrage op til 63.200 kr. om året. Indskud op til grænsen indberettes automatisk til årsopgørelsen; indbetaler du mere, skal du selv oplyse beløbet for at få fradraget.
| Situation | Fradrag i indbetalingsåret | Bemærkning |
|---|---|---|
| Arbejdsgiverordning, livsvarig livrente | Uden loft (bortseelsesret) | Indbetalingen indgår ikke i den løn, du beskattes af |
| Privat livsvarig livrente, aftale på mindst 10 år | Fuldt fradrag for årets indbetaling | Ingen beløbsgrænse, så længe indbetalingerne er aftalt til at løbe i mindst 10 år |
| Privat livsvarig livrente, kortere aftale eller engangsindskud | Op til 63.200 kr. (opfyldningsfradrag) | Beløb derover fordeles med 1/10 om året |
| Ophørende livrente (privat) | Op til 68.700 kr. | Fælles loft med ratepension |
| Aldersopsparing | Intet fradrag | Indbetalingslofter 9.900 kr. / 64.200 kr.; den høje grænse kræver, at betingelserne er opfyldt. Ordinær udbetaling er skattefri |
Eksempel: engangsindskud på 300.000 kr.
Sætter du 300.000 kr. ind på en privat livsvarig livrente på én gang, fordeles fradraget som udgangspunkt med 30.000 kr. om året i 10 år. Fordi opfyldningsfradraget er 63.200 kr., kan du i stedet trække 63.200 kr. fra i år og resten, 236.800 kr., over de følgende år. Har du et år med usædvanlig høj indkomst, for eksempel ved salg af virksomhed eller en fratrædelsesgodtgørelse, er det værd at regne på, hvordan fradraget placeres bedst.
Selvstændigt erhvervsdrivende har et særligt, større opfyldningsfradrag knyttet til virksomhedens overskud. Det behandles ikke her; spørg din revisor.
Det ekstra pensionsfradrag gælder også livrente
Indbetalinger til livrente og ratepension tæller med i det ekstra pensionsfradrag: 32 % af indbetalinger op til 87.800 kr., når der er 15 år eller mindre til folkepensionsalderen, og 12 %, når der er længere. Det ekstra fradrag beregnes automatisk og er et ligningsmæssigt fradrag, så det har lavere skatteværdi end selve indbetalingsfradraget.
Hvornår er fradraget faktisk en fordel?
- Betaler du mellemskat eller topskat i dag og forventer at ligge under grænsen som pensionist, er skattefordelen størst: fradrag til høj sats, beskatning til lav sats.
- Ligger du under mellemskattegrænsen både nu og som pensionist, er fordelen mindre, og aldersopsparing eller frie midler kan være et lige så godt supplement, især fordi livrenten modregnes i pensionstillægget.
- Husk, at fradraget ikke er en gave: pengene beskattes, når de udbetales. Se, hvordan ydelsen beskattes, på /livrente/skat, og hvad den betyder for folkepensionen, på /livrente/folkepension.
- Skat af livrente
Beskatning af den livsvarige ydelse.
- Fradrag for ratepension
Loftet på 68.700 kr. og det ekstra fradrag.
- Pensionsfradrag samlet
Alle fradragsregler for pension på én side.
Ofte stillede spørgsmål
Er der et loft for indbetaling til livrente?
Ikke for arbejdsgiverordninger og ikke for private livsvarige livrenter med indbetaling aftalt over mindst 10 år. For kortere aftaler og engangsindskud kan du fradrage op til opfyldningsfradraget på 63.200 kr. i 2026 straks; resten fordeles over 10 år. Ophørende livrente deler loft med ratepension: 68.700 kr..
Kan jeg få fradrag for en livrente, jeg opretter som pensionist?
Ja, så længe du har personlig indkomst at trække fra i, og ordningen opfylder betingelserne i pensionsbeskatningsloven. Værdien af fradraget afhænger af din marginalskat det pågældende år.
Hvad er forskellen på fradrag og bortseelsesret?
Fradrag betyder, at du selv trækker beløbet fra i din skattepligtige indkomst. Bortseelsesret betyder, at arbejdsgiverens indbetaling slet ikke tælles med i din løn, før skatten beregnes. Resultatet er stort set det samme: indbetalingen sker af ubeskattede penge.
Din personlige pensionsberegning
Se livrenten i din samlede pension
Læg din livsvarige ydelse sammen med folkepension, ATP og resten af opsparingen, og se hvor længe det hele rækker.
Se hvad skatten betyder for din udbetalingKilder og kontroldato
- Livsvarig livrente — fradrag, opfyldningsfradrag og fordeling over 10 år (Skattestyrelsen) · kontrolleret 17. oktober 2026
- Fradrag for indbetalinger til pension, beløbsgrænser og afgift ved hævning før tid (Skattestyrelsen) · kontrolleret 20. oktober 2026
- Det ekstra pensionsfradrag (Skattestyrelsen) · kontrolleret 17. oktober 2026
- Pensionsbeskatningsloven (Retsinformation) · kontrolleret 17. oktober 2026
- Skat af pensionsudbetalinger og fradrag for indbetalinger (Skattestyrelsen) · kontrolleret 17. oktober 2026
- PensionsInfo — samlet overblik over egne pensioner (PensionsInfo) · kontrolleret 17. oktober 2026
Om denne side
Pensionsrapport.dk er en dansk pensionsberegner, der viser, hvor længe din pensionsopsparing kan række. Indholdet er skrevet ud fra officielle danske kilder og vores dokumenterede beregningsmetode. Beløb i beregneren er før indkomstskat.
Indholdet er generel information, ikke individuel investerings-, skatte- eller pensionsrådgivning. Kontakt os på support@pensionsrapport.dk. Læs mere om os og vores privatlivspolitik.